מסלולי מיסוי למשכירי דירה למגורים בישראל

מסלולי מיסוי למשכירי דירה למגורים בישראל

משכירים דירה למגורים? (לא שוכרים, משכירים – כלומר אתם בעלים של דירה) זה בשבילכם:

9 נקודות חשובות בעניין מס על השכרת דירות:

1. ידוע שניתן לבחור במסלול פטור על שכר דירה של עד 5,654 ש"ח לחודש (נכון לשנת 2024). אבל שימו לב, מה קורה אם שכר הדירה עובר את תקרת הפטור? גובה הפטור קטן ככל ששכר הדירה גבוה יותר, ועל ההפרש צריך לשלם מס שולי (ולא רק 10% כמו שהרבה חושבים) ובנוסף אם זה המצב, צריך להגיש דוח שנתי למס הכנסה.

(מס שולי = מדרגת שיעור המס בהתאם להכנסות האחרות שלכם. עד גיל 60 מדרגת המס השולי ההתחלתי להכנסות פסיביות הינה 31%)

2. ולכן, רוב האנשים שעוברים את תקרת הפטור בוחרים במסלול 10% על כל הסכום, כדי לא לכלות את זמנם בהגשת דוח שנתי, ולרוב, בתנאים מסויימים, זה גם מביא לסכום מס די דומה בסופו של דבר. מסלול 10% לא מצריך הגשת דוח שנתי.

3. מסלול מס שולי – במסלול זה ניתן לנכות הוצאות משכר הדירה כמו ריבית משכנתא, פחת, הוצאות תחזוקה, שיפורים בנכס ועוד. אם ההוצאות גבוהות, יתכן שמשתלם לבחור במסלול הזה למרות שיעור המס הגבוה. למשל, בדירה עם תשואה נמוכה יחסית, יתכן שהפחת יהיה גבוה מאוד ביחס לשכר הדירה ולכן יקוזז סכום מהותי משכר הדירה החייב במס. אפשר אפילו להגיע ל"הפסד משכר דירה לצורך מס" בשנה מסויימת ולקזז אותו בשנים הבאות מול שכר הדירה. כאמור, במסלול זה יש להגיש דוח שנתי מלא למס הכנסה. 

4. אתם עצמאיים? – אם היה לכם הפסד עסקי, אפשר לקזז אותו מהכנסת שכר הדירה, רק אם בחרתם במסלול מס שולי.

5. אתם מעל גיל 60 עם הכנסות נמוכות? – מדרגות המס שלכם על הכנסות משכ"ד מתחילות מ-10%! ולכן מסלול מס שולי יכול לחסוך לכם הרבה כסף (כי תוכלו לנכות הוצאות ועדיין לשלם רק החל מ- 10% מס). שוב, בכפוף להגשת דוח שנתי.

6. אתם בעלים משותפים בדירה עם אדם אחר? (לא בתא המשפחתי) כל אחד מהבעלים משלם מס רק לפי החלק שלו בשכר הדירה, ומקבל את מלוא תקרת הפטור לשכר דירה למגורים.

7. אתם משכירים את דירתכם היחידה וגרים בשכירות בדירה אחרת בישראל? – ניתן לקזז את שכר הדירה שאתם משלמים משכר הדירה שאתם מקבלים, עד 90,000 ש"ח בשנה, ולשלם 10% מס רק על ההפרש. 

8. אתם עצמאיים ומשכירים דירה בפטור מלא? כדאי לדווח גם על ההכנסה הפטורה בדוח השנתי. זה חשוב להסברים להצהרות הון עתידיות.

9. לספקנים – למה להתנדב לשלם מס? אז מיותר לציין שאסור להתחמק ממס, זו עבירה פלילית וביקורות מס לבעלי נכסים מתגברות בשנים האחרונות ויכולות להגיע לכל אחד. 

לתשלום מס על הכנסות שכירות יש אפשרויות דיווח רבות, ניתן לשנות את מסלול הדיווח בכל שנה, ולכן מומלץ לבחון בכל שנה מחדש את המסלול המשתלם לדיווח.

מעריך את פנייתך.
מבטיח לחזור בהקדם, ערן

לוגו ערן כהן רו"ח