דעו לכם שבזמן שאתם נהנים מהנוחות של קבלת תשלום בשכר אמנים, יש סביבכם אנשים שמקבלים את אותו סכום כסף אבל משלמים פחות מס. מיד אסביר.

אגב המושג "שכר אמנים" הוא לא רק לגבי אמנים, אלא לכל מי שקיבל תשלום בצורה הזאת במסגרת הפקות טלוויזיה / סרטים / אירועים, ואפילו מרצים, נותני שירותי משרד, בוחנים, ספורטאים ועוד. במקרים מסוימים הוא מכונה גם "שכר סופרים". אגב, התקנה הרלוונטית בתקנות מע"מ לעניין זה נקראת תקנה 6א.

מדובר בעבודות מקצועיות המבוצעות באופן חד פעמי, או בתדירות נמוכה, וכדי לחסוך את הטרחה שבניהול תיק עצמאי אז מקבלים תשלום בצורה זו.

מה זה אומר? אתם שכירים ויש לכם עבודות פרטיות מדי פעם, אז כדי להפחית בירוקרטיה, אתם מבקשים ממס הכנסה תיאום מס לשכר אמנים, נותנים למעסיק את האישור שמתקבל ומקבלים תשלום – כל כך פשוט ולכן נפוץ.

אבל- אם מדובר כבר בהיקפים גדולים אתם יכולים לחסוך הרבה כסף אם רק תהיו קצת יותר מודעים.

מצד אחד זו דרך קלה בשביל אנשים, שרגילים להיות שכירים, לקבל הכנסה כעצמאיים, מבלי לפתוח עסק עצמאי ברשויות המיסים.

מצד שני, יש כאלה שמתחילים עם זה ואז נפח העבודה גדל, ומתחילים "להתמכר" לנוחות הזאת ולראש הקטן, מוציאים עוד אישור ועוד אישור ושוכחים שעם עוד קצת ידע אפשר לחסוך הרבה כסף.

אז קודם כל, דעו לכם שהאישור שאתם מקבלים ממס הכנסה הוא על בסיס הערכה בלבד ולפי צפי הכנסות שסיפקתם בעת ביצוע תיאום המס. יכול להיות בכלל שהיו אמורים לנכות לכם פחות מס ממה שניכו בפועל, כי ההכנסות בפועל היו נמוכות מהצפי. איך יודעים? מחשבים כמה מס אתם חייבים בפועל על ההכנסה השנתית הסופית שלכם. אם סך ההכנסות נמוך מההערכה שסיפקתם למס הכנסה בזמן תיאום המס, יש סיכוי להחזר.

במקרה הטוב, חלקכם בודק כל שנה אם יש היתכנות להחזר מס ודורש אותו. במקרה הפחות טוב לא בודקים בכלל.

אבל מעבר לכך, יתכן שהיה לכם שווה לקזז את ההכנסה הזו עם הוצאות, שיקטינו את חבות המס באופן משמעותי. אבל בשביל זה צריך להתקדם לפתיחת עסק עצמאי. ממש לא מסובך ולא מפחיד ולא יקר כמו שאתם חושבים שזה.

עובדים מהבית? יש רכב פרטי? יש נסיעות בתחב"צ? עשיתם קורסים מקצועיים? קניתם ציוד מחשב/טלפון שמשמשים לעבודה? כל אלה הוצאות שניתנות לקיזוז מההכנסה החייבת במס. ולא רק אלה, יש עוד הרבה. ועכשיו – רשות המיסים פתחה אפשרות לפתוח עוסק פטור באופן מקוון, בלי לצאת מהבית! פשוט מתמיד, ואפילו הושקה רפורמה חדשה שנקראת "עסק זעיר" שנותנת פטור מהגשת דוח שנתי (ואפילו לא חייבים רואה חשבון…), תוך הכרה אוטומטית של 30% מההכנסה כהוצאות.

אז כמובן שיש המון שיקולים בנושא וזה לא נכון לכל אחד, אני לא ממליץ בהכרח לרוץ מחר בבוקר ולפתוח עסק. אני מכיר אישית הרבה עובדים שנמצאים במצב הזה וסתם מתוך פחד או עצלות לא מתקדמים לשם.